Krypto-Steuerhinterziehung und Geldw\u00e4sche: Forschungskooperation entwickelt Ermittlungssoftware<\/p>\n\n\n\n
Das Land Sachsen verst\u00e4rkt die Bek\u00e4mpfung von Geldw\u00e4sche und Steuerhinterziehung im Zusammenhang mit Kryptowerten. Nach Angaben des S\u00e4chsischen Staatsministeriums der Finanzen beruht die Initiative auf einer Forschungspartnerschaft zwischen dem Landesamt f\u00fcr Steuern und Finanzen (LSF) und der Hochschule Mittweida.<\/p>\n\n\n\n
Die Hochschule sei ein wichtiger Standort f\u00fcr angewandte Forschung zu K\u00fcnstlicher Intelligenz (KI) und Blockchain. Gemeinsam mit IT\u2011Experten der Sonder\u00adeinheit Risikopr\u00fcfung beim LSF und der Steuerfahndung habe Professor Andreas Ittner eine Software entwickelt, mit der sich Transaktionen mit Kryptowerten nachverfolgen und analysieren lassen. Die Software werde „stetig weiterentwickelt, um Ermittlern ein modernes Werkzeug an die Hand zu geben und Finanzkriminalit\u00e4t aufzudecken.“<\/p>\n\n\n\n
Krypto-Steuerfahndung nutzt KI und neue Tools<\/p>\n\n\n\n
Laut dem Finanzministerium habe sich der Handel mit Kryptowerten wie Bitcoin und Ethereum vom Nischenprojekt zu einem millionenschweren Markt entwickelt. Eink\u00fcnfte aus Kryptowerten k\u00f6nnten im Privatverm\u00f6gen steuerpflichtig sein; w\u00fcrden sie innerhalb eines Jahres nach Anschaffung ver\u00e4u\u00dfert, m\u00fcssten die Gewinne grunds\u00e4tzlich in der Steuererkl\u00e4rung angegeben werden.<\/p>\n\n\n\n
Verheimlichte Einnahmen wolle Sachsen k\u00fcnftig mit der neuen KI\u2011Software aufdecken. Finanzminister Christian Piwars betonte, dass „die Steuerfahndung damit ein wirksames Instrument zur Bek\u00e4mpfung von Geldw\u00e4sche und Steuerhinterziehung“ erhalte; der Freistaat leiste so „einen Beitrag zu einer fairen Steuerfestsetzung.“<\/p>\n\n\n\n
Erg\u00e4nzend habe das LSF eine kommerzielle Software erworben, „die Transaktionsdaten aus verschiedenen Wallets und Handelsplattformen strukturiert“ aufbereite und „steuerlich relevante Vorg\u00e4nge schneller identifizieren“ solle. Dies solle Pr\u00fcfprozesse „effizienter und transparenter machen, indem Daten aus unterschiedlichen Quellen zusammengef\u00fchrt“ w\u00fcrden.<\/p>\n\n\n\n
Ausblick: Europ\u00e4ische Transparenz durch DAC 8<\/p>\n\n\n\n
Die Pressemitteilung weist auch auf die kommende EU\u2011Richtlinie \u201eDAC 8\u201c hin. Damit sollen ab dem Meldzeitraum 2026 Kryptodienstleister verpflichtet werden, Transaktionsdaten ihrer Kunden an die Steuerbeh\u00f6rden zu \u00fcbermitteln; die erste Meldung sei f\u00fcr das Jahr 2027 geplant. Die Informationen sollen „EU\u2011weit ausgetauscht werden, um Steuerbetrug aufzudecken.“ Finanzminister Piwars unterstreichte, dass „moderne Analysetechnik, wissenschaftliche Unterst\u00fctzung und europ\u00e4ische Kooperation dazu“ beitragen w\u00fcrden, „rechtfreie R\u00e4ume im digitalen Bereich zu verhindern.“ Die Botschaft sei klar: Steuerhinterziehung mit Kryptowerten lohne sich nicht; die Steuerfahndung werde rechtswidriges Handeln entdecken.<\/p>\n\n\n\n
Anmerkungen von Krypto-Anwalt und Steuerstrafverteidiger Thorsten Franke-Roericht, LL.M., Zertifizierter Berater f\u00fcr Kryptowerte und Steuern (WIRE)<\/p>\n\n\n\n
Im Oktober wurde \u00fcber das Finanzministerium des Landes NRW bekannt, dass man insbesondere im Rahmen der Steuerfahndung mittels KI den Druck auf Krypto-Investoren erh\u00f6hen wolle, damit diese steuerpflichtige Sachverhalte dem Fiskus offenlegen (zum Beitrag: „Steuerfahndung NRW erh\u00f6ht Druck auf Krypto-Investoren \u2013 LBF NRW \u201eMehr Kooperation bei Krypto und KI<\/a>\u201c).<\/p>\n\n\n\n Bereits im Juni letzten Jahres ver\u00f6ffentlichte das Hessische Ministerium der Finanzen, man gehe „nach erfolgreicher KI-gest\u00fctzter Auswertung der sog. Panama Papers und zahlreicher weiterer Daten-Leaks den n\u00e4chsten Schritt“, indem man nun auch „die Aufkl\u00e4rung von sog. Cum-Cum-Gesch\u00e4ften durch die Forschungsstelle K\u00fcnstliche Intelligenz (FSKI) entschlossen“ vorantreibe.<\/p>\n\n\n\n Die heutige Pressemitteilung aus Sachsen zur „Bek\u00e4mpfung von Finanzkriminalit\u00e4t mit Kryptowerten“ reiht sich damit in eine allgemeine Entwicklung in den Finanzverwaltungen der L\u00e4nder ein, komplexe und komplizierte Digitalsachverhalte, in denen die Beh\u00f6rden nicht selten mit Massendaten konfrontiert sind, mittels K\u00fcnstlicher Intelligenz und speziell programmierten oder einkauften Software-Tools bew\u00e4ltigen zu wollen.<\/p>\n\n\n\n Durch die Forschungskooperation mit der Hochschule Mittweida und den Einsatz zus\u00e4tzlicher Analyse\u2011Tools werden Transaktionsdaten besser ausgewertet, sodass die Steuerfahndung in Zeiten fehlender sachlicher und personeller Ressourcen effizienter arbeiten kann. Mit Blick auf die bevorstehende DAC 8\u2011Richtlinie wird deutlich: die Transparenz im Krypto\u2011Sektor nimmt zu, und rechtssichere Dokumentation sowie vollst\u00e4ndige und zutreffende Steuererkl\u00e4rungen werden f\u00fcr Nutzer von Kryptow\u00e4hrungen, NFTs und DeFi\u2011Anwendungen immer wichtiger.<\/p>\n\n\n\n Krypto-Anwalt und Strafverteidiger: Technische Auswertungen der Beh\u00f6rden in Crypto-Crime-F\u00e4llen kritisch hinterfragen<\/p>\n\n\n\n Damit wird auch der Steuerstreit mit dem Fiskus, die Selbstanzeigeberatung sowie die Steuerstrafverteidigung in F\u00e4llen mit Kryptowerten wie Bitcoin, Ether, NFTs oder im Bereich von Decentralized Finance vor neue Herausforderungen gestelllt. So m\u00fcssen insbesondere die technsichen Auswertungen der Finanz\u00e4mter und der Ermittlungsbeh\u00f6rden kritisch hinterfragt werden. Wir bewegen uns damit in der Herzkammer von digitalen Daten und Tools, deren Grundlagen und Pr\u00e4missen wir nicht kennen. Hier stellt sich die Frage, inwieweit Ermittlungsbeh\u00f6rden bzw. die Finanzverwaltungen verpfichtet sind, diese offenzulegen, damit sie gepr\u00fcft werden k\u00f6nnen.<\/p>\n\n\n\n Dass wir Neuland betreten, zeigen auch die zahlreichen rechtswissenschaftlichen Dissertationen, die in den letzten Jahren erschienen sind und Themen im Bereich Blockchain und Kryptow\u00e4hrungen aufgreifen. Die Dissertation von Koenen „Auswertungen von Blockchain-Inhalten zu Strafverfolgungszwecken“ (aktualisiert im Zuge der Ver\u00f6ffentlichung im Nomos Verlag) ist ein gutes Beispiel f\u00fcr eine solche wissenschaftliche Auseinandersetzung.<\/p>\n\n\n\n Crypto Crime und Blockchain-Forensik<\/p>\n\n\n\n Koenen kommt darin zum dem Ergebnis: „Zusammenfassend l\u00e4sst sich festhalten, dass die Blockchain-Technologie neben dem Entwicklungspotenzial, das ihr zugeschrieben wird, auch viele Ansatzpunkte f\u00fcr strafrechtliche Ermittlungen bieten kann. Einige dieser Auswertungsmethoden lassen sich zwar als geringf\u00fcgige Grundrechtseingriffe noch auf die strafprozessualen Ermittlungsgeneralklauseln st\u00fctzten, andere Auswertungsmethoden \u00fcbersteigen dagegen die Grenze der Geringf\u00fcgigkeit. Dies kann zur Rechtsunsicherheit f\u00fchren. Denn die Untersuchung hat auch gezeigt, dass die Bewertung der Grundrechtsintensit\u00e4t einerseits aufw\u00e4ndig ist und andererseits von vielen einzelnen Faktoren abh\u00e4ngt. Das k\u00f6nnte zur Folge haben, dass bereits bei geringf\u00fcgigen technischen Anpassungen sowohl der jeweils ausgewerteten Blockchain als auch der eingesetzten Auswertungsmethode der Einsatz der Auswertungsmethoden als nicht mehr nur geringf\u00fcgiger Grundrechtseingriff zu bewerten ist. Insoweit m\u00fcsste bei jeder technischen Anpassung auch eine angepasste Bewertung der Grundrechtsintensit\u00e4t vorgenommen werden – immer mit der Gefahr verbunden, dass eine nicht mehr nur geringf\u00fcgige Intensit\u00e4t vorliegt“ (a.a.O, Nomos 2023, S. 406)<\/p>\n\n\n\n Quelle Pressemitteilung: Finanzministerium Sachsen vom 12. November 2025 \u201eFinanzkriminalit\u00e4t mit Kryptowerten: Sachsen setzt auf Einsatz von KI\u201c<\/p>\n\n\n\n Weitere Informationen zum Thema (Krypto-)Selbstanzeige finden Sie hier: Selbstanzeige<\/a>.<\/p>\n\n\n\n M\u00f6chten Sie sich zum Thema (Krypto-)Steuerhinterziehung informieren, lesen Sie hier mehr: Steuerstrafrecht<\/a>.<\/p>\n\n\n\n