Europ\u00e4ische Vernetzung im Kampf gegen Steuerkriminalit\u00e4t bei Massendaten<\/p>\n\n\n\n
Am 6. Oktober 2025 berichtete die Finanzverwaltung Nordrhein-Westfalen \u00fcber ein Treffen des Landesamts zur Bek\u00e4mpfung der Finanzkriminalit\u00e4t (LBF NRW) mit der franz\u00f6sischen Steuerfahndung Direction Nationale d’Enqu\u00eates Fiscales (DNEF). Vertreter der DNEF waren bereits im Sommer nach D\u00fcsseldorf gekommen.<\/p>\n\n\n\n
Eine Delegation aus Nordrhein-Westfalen reiste nun zum Gegenbesuch nach Paris, um gemeinsam Strategien gegen Steuerkriminalit\u00e4t zu entwickeln. Bei Zukunftsthemen wie Krypto-Assets \u2013 hierzu geh\u00f6ren beispielsweise Bitcoin (BTC), Ether (ETH), Solana (SOL) oder Non-fungible Tokens (NFTs) \u2013 und K\u00fcnstliche Intelligenz (KI) wolle man k\u00fcnftig enger zusammenarbeiten.<\/p>\n\n\n\n
Im Hinblick auf das Ph\u00e4nomen Steuerkriminalit\u00e4t st\u00fcnden Steuerfahndungen „in ganz Europa vor der wachsenden Herausforderung, Massendaten zeitnah und zielgerichtet auszuwerten, um verd\u00e4chtige Geldstr\u00f6me aufzusp\u00fcren“, so das Finanzministerium NRW in seiner Pressemitteilung. Zentrale Themen des Treffens waren daher die Frage des Umgangs mit solchen Massendaten und der Einsatz von K\u00fcnstlicher Intelligenz.<\/p>\n\n\n\n
Hintergrund: LBF NRW als zentrale Beh\u00f6rde zur Bek\u00e4mpfung von Finanzkriminalit\u00e4t<\/p>\n\n\n\n
Seit dem 1. Januar 2025 b\u00fcndelt NRW die gesamte Steuerhinterziehungs-, Geldw\u00e4sche- und Cybercrime-Bek\u00e4mpfung des Landes mit rund 1\u202f200 Spezialistinnen und Spezialisten im LBF NRW. Diese Struktur ist in Deutschland einzigartig und erm\u00f6glicht insbesondere eine zentralisierte und schnellere Auswertung von Massendaten, gerade in Steuerfahndungsf\u00e4llen im Bereich von Krypto-W\u00e4hrungen und anderen Krypto-Assets. Die Beh\u00f6rde koordiniert damit auch Auskunftsersuchen und Ermittlungen zu Kryptob\u00f6rsen und Krypto-Steuersachverhalten insgesamt. Ziel ist es, Geldstr\u00f6me nachvollziehbar zu machen und Steuerhinterziehung konsequent zu verfolgen.<\/p>\n\n\n\n
Umfangreiche Datenpakete und KI-gest\u00fctzte Analyse – besonders im Bereich Krypto-Steuerfahndung<\/p>\n\n\n\n
Die nordrhein-westf\u00e4lische Steuerfahndung hat „bereits zwei Auskunftsersuchen an Kryptob\u00f6rsen gestellt, um zu \u00fcberpr\u00fcfen, ob Gewinne ordnungsgem\u00e4\u00df versteuert wurden“, teilt das Finanzministerium NRW mit. Die daraus resultierenden Daten werden bundesweit ausgewertet (mehr hier: Statements im Handelsblatt:-Artikel: Selbstanzeige: Krypto-Anleger im Fokus der Steuerfahnder<\/a>).<\/p>\n\n\n\n Nach aktuellen, aber noch unbest\u00e4tigten Informationen handelt es sich allerdings nicht um Anfragen bei mehreren Kryptob\u00f6rsen, sondern allein um Daten der Krypto-Handelsplattform Bitcoin.de f\u00fcr die Jahre 2015 bis 2017 (mehr hier: Finanz\u00e4mter und Bitcoin.de-Daten: Aktueller Stand von Krypto-Steuerverfahren nach Sammelauskunftsersuchen<\/a>) sowie 2018 bis 2022. Man kann daher die Aussage des Finanzminsteriums NRW als eine geschickte Aktion einordnen, um Krypto-Investoren im Ungef\u00e4hren zu lassen und sie in der Breite zu sensibilisieren, ihre Krypto-Gesch\u00e4fte korrekt zu versteuern beziehungsweise entsprechende Gewinne nachzuerkl\u00e4ren.<\/p>\n\n\n\n Ende September 2025 wurde bekannt, dass das LBF NRW das „zweite gro\u00dfe Datenpaket“ analysiert, welches rund 4.000 potenzielle Steuerf\u00e4lle umfassen soll (mehr hier: Krypto und Steuerhinterziehung: Finanzverwaltung NRW wertet zweites Datenpaket zu Kryptogesch\u00e4ften aus<\/a>).<\/p>\n\n\n\n Internationale Zusammenarbeit: Kryptob\u00f6rsen im Visier<\/p>\n\n\n\n Die Pariser Gespr\u00e4che zeigten, dass sowohl das LBF NRW als auch die DNEF die digitale Spur des Geldes verfolgen wollen. Die wachsende Bedeutung von Kryptob\u00f6rsen und die damit verbundenen Risiken von Steuerhinterziehung<\/a> und Geldw\u00e4sche machen eine enge Kooperation notwendig. Nordrhein Westfalen betont, dass Steuergerechtigkeit \u00fcberall gelten m\u00fcsse und dass sich die Auswertung von Krypto-Daten nicht auf Deutschland beschr\u00e4nkt. Auch die franz\u00f6sische Steuerfahndung hat Krypto-Steuerhinterziehung auf dem Radar und m\u00f6chte die Zusammenarbeit mit Deutschland ausbauen.<\/p>\n\n\n\n Ausblick: DAC8-Richtlinie \u2013 Neuer Stand 2025<\/p>\n\n\n\n Das Bundesfinanzministerium (BMF) legte zuletzt einen \u00fcberarbeiteten Entwurf f\u00fcr das Gesetz zur Umsetzung der EU-Richtlinie 2023\/2226 (DAC8) vor und gab ihn zur Verb\u00e4ndeanh\u00f6rung frei. Kernst\u00fcck dieses Gesetzes ist das neue Kryptowerte-Steuertransparenzgesetz (KStTG), das Sorgfalts- und Meldepflichten f\u00fcr Anbieter von Krypto-Dienstleistungen sowie den automatischen Informationsaustausch \u00fcber Krypto-Transaktionen regelt. In weiteren Artikeln des Gesetzespakets werden das EU-Amtshilfegesetz, das Finanzkonten-Informationsaustausch-Gesetz, die Abgabenordnung (\u00a7 138f AO) und das Plattformsteuertransparenzgesetz ge\u00e4ndert.<\/p>\n\n\n\n K\u00fcrzlich ver\u00f6ffentlichte die Bundesregierung ihren Entwurf zur Umsetzung der DAC8-Richtlinie. Dieser sieht nach Ma\u00dfgabe der Richtlinie vor, dass die neuen Regelungen bis zum 31. Dezember 2025 in nationales Recht umzusetzen sind und ab dem 1. Januar 2026 gelten sollen. Neben der DAC8-Richtlinie ber\u00fccksichtigt der Entwurf auch das OECD-Modell f\u00fcr die Meldung von Krypto-Verm\u00f6genswerten (CARF) und passt bestehende Gesetze an.<\/p>\n\n\n\n Die DAC8-Richtlinie erweitert und intensiviert die EU-weite Verwaltungszusammenarbeit, indem sie den automatischen Informationsaustausch \u00fcber Kryptowerte zwischen den Steuerbeh\u00f6rden der Mitgliedstaaten etabliert. Ziel ist es, die steuerliche Transparenz bei Krypto-Transaktionen zu erh\u00f6hen, Steuerhinterziehung zu bek\u00e4mpfen und einen harmonisierten Rechtsrahmen f\u00fcr den Umgang mit digitalen Verm\u00f6genswerten zu schaffen. Sie verpflichtet sogenannte Reporting Crypto Asset Service Provider (RCASP), personenbezogene Daten (Name, Adresse, Steuer ID), Transaktionswerte und Wallet-Adressen ihrer Kunden zu erfassen und an die Steuerbeh\u00f6rden zu \u00fcbermitteln.<\/p>\n\n\n\n Daten vor 2026 sind grunds\u00e4tzlich nicht meldepflichtig, jedoch k\u00f6nnen Steuerbeh\u00f6rden Sammelauskunftsersuchen an Krypto-Plattformen stellen. Laut EU-Kommission ist das Jahr 2026 das erste Berichtsjahr; der Informationsaustausch zwischen den Beh\u00f6rden erfolgt bis zum 30. September 2027. Die Richtlinie schlie\u00dft damit eine Nachverfolgungsl\u00fccke und orientiert sich am internationalen Crypto-AssetReporting-Framework (CARF).<\/p>\n\n\n\n Schlussfolgerung: Mehr Transparenz, geringere Anonymit\u00e4t und steigendes Entdeckungsrisiko in Krypto-F\u00e4llen<\/p>\n\n\n\n „Die j\u00fcngsten Entwicklungen verdeutlichen, dass der Kampf gegen Steuerkrimininalit\u00e4t im Allgemeinen und Kryptosteuerhinterziehung im Besonderen in die n\u00e4chste Phase \u00fcbergeht“, so Krypto-Anwalt und Steuerstrafverteidiger Thorsten Franke-Roericht, LL.M.<\/a> „Mit dem neuen LBF NRW sowie den europ\u00e4ischen und internationalen Meldepflichten im Krypto-Sektor werden Finanzamt, Steuerfahndung und Steuerstaatsanwaltschaft k\u00fcnftig auf einen deutlich gr\u00f6\u00dferen Datenpool zugreifen k\u00f6nnen.<\/p>\n\n\n\n